Услуги филиала в Питере

Налоговые обязанности владельцев иностранных счетов и компаний

Помогаем выполнить все требования валютного и налогового законодательства РФ

Если вы открыли счет за рубежом, владеете долей в иностранной компании, являетесь контролирующим лицом КИК или получаете доход из иностранных источников, законодательство РФ предусматривает обязанность по подаче уведомлений и налоговой отчетности. Незнание правил или пропуск дедлайнов ведет к внушительным штрафам.

Компания Gulf Bridge предлагает профессиональное сопровождение и подготовку всех видов международной отчетности «под ключ». Мы помогаем корректно задекларировать активы и защитить ваш бизнес от налоговых рисков.

Наши услуги охватывают три основных направления:

отчетность по зарубежным счетам — уведомления, отчеты о движении денежных средств и иная обязательная отчетность;
участие в иностранных организациях — уведомления об участии, отчетность по контролируемым иностранным компаниям (КИК);
декларирование налогооблагаемых доходов — подготовка декларации 3-НДФЛ по доходам, подлежащим самостоятельному декларированию.

Отчетность по зарубежным счетам

Российские налоговые резиденты обязаны уведомлять налоговые органы об открытии, закрытии и изменении реквизитов иностранных банковских счетов, а также ежегодно отчитываться о движении денежных средств при возникновении соответствующей обязанности.

Мы подготовим все необходимые уведомления и отчеты в соответствии с требованиями законодательства:

Уведомление об открытии иностранного счета/вклада

Подготовка уведомления об открытии счета (вклада) в иностранном банке.

Срок подачи: не позднее одного месяца со дня открытия.

Уведомление о закрытии счета/вклада

Подготовка уведомления о закрытии счета или вклада.

Срок подачи: не позднее одного месяца со дня закрытия.

Уведомление об изменении реквизитов счета/вклада

Подготовка уведомления при изменении номера счета, банка или иных реквизитов.

Срок подачи: не позднее одного месяца со дня изменения.

Уведомление о наличии счета

Подготовка уведомления о наличии иностранного счета, открытого по специальному разрешению, срок действия которого прекратился.

Срок подачи: не позднее одного месяца со дня прекращения действия указанного разрешения.

Отчет о движении денежных средств по зарубежному счету/вкладу

Если сумма поступлений или остаток денежных средств по зарубежным счетам превышают установленные законодательством лимиты, возникает обязанность представить отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов.

Мы:

Анализируем обязанность по представлению отчета.
Готовим отчет.
Проверяем корректность данных.
Сопровождаем подачу.

Срок подачи: первый отчет — в срок до 1 июня года, следующего за годом, в котором был открыт зарубежный счет. Далее — ежегодно, до 1 июня года, следующего за отчетным. При закрытии счета отчет подается одновременно с уведомлением о закрытии счета за период с 1 января отчетного года или с даты открытия счета по дату закрытия счета включительно.

Отчет по электронным средствам платежа (ЭСП)

Подготавливаем отчет о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием иностранных электронных средств платежа при наличии обязанности по представлению такой отчетности.

Срок подачи: ежегодно, до 1 июня года, следующего за отчетным годом. В случае прекращения права использования ЭСП отчет представляется с 1 января или с даты получения права использования ЭСП в отчетном году по дату прекращения права использования ЭСП.

Участие в иностранных организациях и отчетность КИК

Владение иностранными компаниями влечет за собой обязанность уведомлять налоговые органы РФ об участии в иностранных организациях, а в ряде случаев — представлять уведомление о контролируемых иностранных компаниях (КИК).

Мы сопровождаем весь комплекс обязанностей, связанных с иностранными компаниями:

Подготовка уведомления об участии в иностранных организациях

Подготавливаем уведомления при:

Приобретении доли участия более 10%.
Изменении размера доли.
Прекращении участия.
Учреждении иностранной структуры без образования юридического лица (ИСБОЮЛ).

Срок подачи: не позднее трех месяцев с момента возникновения участия, изменения доли участия, прекращения участия в иностранной организации или с даты учреждения ИСБОЮЛ.

Уведомление о контролируемой иностранной компании (КИК)

Подготавливаем уведомление о КИК и комплект необходимых документов.

В услугу входит:

Анализ структуры владения.
Определение наличия признаков КИК.
Подготовка уведомления.
Проверка финансовой отчетности иностранной компании.
Сопровождение подачи.

Мы помогаем определить, возникает ли статус контролирующего лица, если:

Доля участия превышает 25%.
Доля превышает 10% при совокупном участии российских резидентов более 50%.
Лицо осуществляет фактический контроль над иностранной компанией.

Срок подачи: не позднее 30 апреля, следующего за годом, в котором контролирующее лицо признало прибыль КИК или по итогам которого определен убыток КИК.

Декларирование налогооблагаемых доходов

Если налог не был удержан налоговым агентом либо доход получен за пределами Российской Федерации, налогоплательщик обязан самостоятельно задекларировать доход и рассчитать налог.

Мы подготавливаем декларации 3-НДФЛ по следующим видам доходов:

доходы от иностранных источников;
дивиденды по иностранным акциям;
доходы от продажи зарубежных активов;
доходы от аренды имущества;
иные доходы, подлежащие самостоятельному декларированию.

Срок подачи декларации: до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом.

Срок уплаты налога: до 15 июля этого же года.

При необходимости анализируем возможность зачета иностранного налога в России в соответствии с международными соглашениями и положениями Налогового кодекса РФ.

Ответственность и штрафы в случае неисполнения обязанностей

Непредставление уведомления об участии/прекращении участия/изменении доли: штраф 50 000 ₽ (п. 2 ст. 129.6 НК РФ).
Непредставление уведомления о КИК: штраф 500 000 ₽ (п. 1 ст. 129.6 НК РФ).
Непредставление финансовой отчетности КИК: штраф 500 000 ₽ (п. 1.1 ст. 126 НК РФ).
Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате невключения в налоговую базу доли прибыли КИК: штраф 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 100 000 ₽ (ст. 129.5 НК РФ).
Непредставление уведомления об открытии/закрытии счета или об изменении реквизитов счета в банке: штраф до 5 000 ₽ (п. 2.1 ст. 15.25 КОАП РФ).
Нарушение сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках, либо несоблюдение установленного порядка представления отчетов: штраф до 3 000 ₽ (п. 6, 6.1–6.3 ст. 15.25 КОАП РФ).
Непредставление отчета о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием ЭПС, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг: штраф от 20% до 40% от суммы средств, зачисленных на ЭСП за отчетный период (п. 1.1 ст. 15.25 КОАП РФ).

Почему выбирают нас?

Мы оказываем комплексное сопровождение по вопросам международного налогообложения физических лиц.

Наши специалисты:

анализируют налоговый статус клиента;
определяют перечень обязательной отчетности;
контролируют сроки подачи документов;
помогают избежать штрафов за несвоевременное представление уведомлений;
сопровождают клиентов при взаимодействии с налоговыми органами.

Когда стоит обратиться?

Мы рекомендуем обратиться за консультацией, если вы:

открыли счет в иностранном банке;
закрыли зарубежный счет;
изменили реквизиты иностранного счета;
стали владельцем иностранной компании;
зарегистрировали иностранную структуру;
получили дивиденды от зарубежной компании;
получаете доход из-за рубежа;
стали контролирующим лицом КИК;
не уверены, какую отчетность необходимо представить в ФНС.

Часто задаваемые вопросы

Нужно ли уведомлять ФНС об открытии зарубежного счета?

Да, для большинства налоговых резидентов РФ законодательство предусматривает обязанность уведомить налоговый орган об открытии иностранного счета в установленный срок.

Кто обязан подавать уведомление о КИК?

Контролирующие лица иностранных компаний, соответствующие критериям, установленным налоговым законодательством РФ.

Нужно ли декларировать доходы из-за рубежа?

Если доход подлежит налогообложению в России, его необходимо отразить в декларации 3-НДФЛ. При определенных условиях налог, уплаченный за рубежом, может быть зачтен.

Какие документы понадобятся?

Перечень зависит от конкретной ситуации: банковские документы, выписки по счетам, финансовая отчетность иностранной компании, документы о доходах и иные подтверждающие материалы.